Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства предприятия

Практика банкротства успешно применяется во всем цивилизованном мире, процедура позволяет финансово оздоровить даже самых безнадежных должников, предоставить им шанс на новую благополучную жизнь.

Однако эта процедура еще является широким полем для махинаций, в связи с чем законодатели предусмотрели понятие преднамеренного банкротства и меры воздействия на недобросовестных должников.

В этой статье мы предлагаем рассмотреть признаки и особенности подложного банкротства, его отличия от реальной несостоятельности.

Что такое преднамеренное банкротство гражданина: признаки, отличия

Законодательством гарантируется, что каждый гражданин, имеющий соответствующие признаки несостоятельности, вправе обратиться в Арбитражный суд и признать себя банкротом с целью списать безвозвратные долги. Классическими признаками банкротства являются:

• просроченные долги – просрочка числится уже больше 3-х месяцев;
• огромная сумма долга – от полумиллиона рублей;
• отсутствие достаточного количества имущества, продажа которого могла бы покрыть долги.

В рамках банкротства, которое длится не менее полугода, тщательно изучается финансовое положение дел должника. Все необходимые проверки выполняет назначенный судом финансовый управляющий, также он подает соответствующие отчеты о проделанной работе на рассмотрение судебной инстанции.

Соответственно, если должник стал банкротом вследствие каких-то непреодолимых обстоятельств, его долги списываются, он больше никому ничего не должен. Но иногда финансовый управляющий в ходе проверок обнаруживает подозрительные обстоятельства, которые свидетельствуют о том, что банкротство носит фиктивный или преднамеренный характер.

О чем идет речь?

Согласно ст. 196 УК РФ или № 63-ФЗ от 13.06.1996 года, под преднамеренным банкротством подразумеваются действия/бездействие лица, в отношении которого признается несостоятельность. Должны быть обнаружены бесспорные доказательства того, что поведение и решения потенциального должника привели к банкротству, и осуществлялись они именно с этой целью.

Важно! Существует определенное разграничение:

• должник довел себя до банкротства случайно. Например, должника уволили с работы, и он начал брать новые кредиты, чтобы рассчитываться со старыми, при этом не имея возможности их выплачивать;
• должник довел себя до банкротства преднамеренно. Например, он сам уволился с работы, не стал искать другой заработок, начал брать кредиты по подложным документам (с подделанными справками о якобы хороших доходах), деньги тратил на свои прихоти, по долгам ни разу не платил, рассчитывая в итоге признать банкротство.

Фиктивное и преднамеренное банкротство: есть ли разница?

Довольно часто приходится наблюдать споры о том, является ли преднамеренная несостоятельность фиктивной. На самом деле это разные понятия, давайте их рассмотрим.

Понятие преднамеренности описано в ст. 196 УК РФ, тогда как для фиктивного банкротства отведена отдельная ст. 197 УК РФ. Согласно ее положениям, под фиктивной несостоятельностью понимаются действия должника, направленные на причинение крупного ущерба кредиторам, с учетом того, что фактическое банкротство так и не наступило.

Например, должник, взяв крупный кредит, через определенное время вывел заемные средства на иностранный счет. При этом по документам якобы деньги были потрачены (на ремонт, на развитие бизнеса, и так далее). Со своими долговыми обязательствами должник не справляется, кредит не гасится, в результате чего в Арбитражный суд поступает заявление о признании несостоятельности.

Как мы видим, деньги у должника есть, но он намеренно признает банкротство с целью избежать возврата долга. Это и есть фикция, которая при должной проверке финансового управляющего будет обнаружена и раскрыта.

https://www.youtube.com/watch?v=VyTKlOFEzBs

Теперь давайте рассмотрим подробнее, чем отличается на практике фиктивное и преднамеренное банкротство, в чем заключаются их основные признаки.

Признаки фиктивного банкротства

В обязанности арбитражных управляющих входит проверка финансового поведения должника за последние 3 года.

Соответственно, если какие-то действия покажутся подозрительными, финансовый управляющий обязан сообщать о нарушениях в соответствующие инстанции. В частности, он должен подать в суд заявление о фиктивном банкротстве.

При этом о положении дел и результатах проверки уведомляются все стороны дела – это и кредиторы, и саам должник, и государственные органы, например, ФНС.

Признаками фиктивной несостоятельности являются:

• приобретение определенных товаров или использование услуг по завышенным ценам. Например, за счет кредитных средств должник приобретает автомобиль. Его реальная стоимость 300 000 рублей, а по документам – 800 000 рублей;
• включение в реестр кредиторов юридических или физ. лиц с документами о долге, которого нет в реальности. На практике, например, в реестр включается частное лицо, которому должник якобы должен 4 миллиона рублей. Проверка показывает, что у кредитора в принципе не было и не могло быть таких денежных средств, а значит – долга в реальности нет;
• скрывание имущества. Например, должник не заявил о праве собственности на недвижимость, расположенную за границей. Но она была обнаружена финансовым управляющим посредством проверки;
• уклонение от уплаты налогов или сборов с физического лица. Например, по документам должник ИП своевременно оплачивал все налоги и сборы, но при проверке оказалось, что это не так, и деньги тратились на иные цели или вовсе откладывались и скрывались.

К косвенным признакам фиктивного банкротства можно отнести следующие факторы:

1. Вкладывание должником денежных средств в неликвидные ценные бумаги и другие убыточные активы.
2. При переводах средств должник использует какие-то странные посторонние банковские счета.
3. Странные сделки, в которых нет реальной необходимости. Например, о передаче недвижимости в безвозмездное пользование третьим лицам.

Признаки умышленного банкротства физического лица

Наиболее ярким признаком предумышленного банкротства является заключение должником сделок, которые несут в себе очевидные невыгодные условия для потенциального банкрота.

В частности, это может быть сделка:

• представляющая собой замену определенных обязательств;
• по приобретению неликвидных товаров или активов;
• в формате долговой расписки или договора, в рамках которого должник дает кому-то крупную сумму денег в долг без принятия каких-либо обеспечительных мер (в виде залога, например);
• в форме договора купли-продажи, по которому должник что-то продает или покупает на невыгодных для себя условиях.

Как мы видим, любая из этих сделок потенциально может привести должника к состоянию банкротства.

Также к признакам неправомерных действий, обнаруженных при банкротстве, необходимо отнести:

• отчуждение должником собственности без каких-либо оснований. Например, договор дарения на собственность в пользу дальнего родственника;
• намеренное затягивание выполнения долговых обязательств. Несмотря на то, что должник в состоянии рассчитаться по кредитам, он намеренно ничего не платит;
• принятие нелогичных финансовых решений. Например, заключение ряда сделок на странных и невыгодных условиях для должника;
• обнаружение подделанных или искаженных документов. В частности, подделка справок о доходах для получения больших кредитов.

Основным признаком преднамеренности является нелогичное и необъяснимое поведение должника – он, имея все шансы рассчитаться со своими долгами, все же инициирует просрочку и наращивание долгов.

Распространенные схемы преднамеренного банкротства: как доказывают экономические аферы?

Давайте рассмотрим, какие схемы преднамеренного банкротства чаще всего используют компании и фирмы.

1. Осуществление закупок по высоким ценам. Оформляется контракт с поставщиками, по документам товар продается по завышенной стоимости. Потом организация делает еще высокую наценку, что приводит к проблеме реализации такого товара, и закономерно – к последующему банкротству.
2. Искусственное наращивание задолженности. Компания обращается в банк для получения крупного кредита. Она его получает. Далее долг не выплачивается, растут проценты и штрафы. В какой-то момент руководство принимает решение обратиться еще за рефинансированием. Но и после этой процедуры долг не гасится. Таким образом, компания на пустом месте обрастает огромными долгами.
3. Подлог с бухгалтерской документацией. Типичная ситуация – компания делает закупку и последующую реализацию товара, но при этом часть продукции в документах не указывается. В результате кредиторам представляются документы, свидетельствующие об убытках, хотя на самом деле убытков нет, просто деньги тратятся на другие цели, хотя долг сохраняется.
4. Вывод средств через сомнительные предприятия. То есть компания закупает ценные бумаги у каких-то сомнительных однодневных фирм. Естественно, новоприобретенные активы заранее являются неликвидом, то есть продать их по заявленной стоимости нереально. Далее мелкие фирмы ликвидируются. На самом деле так выглядит обналичивание средств, заработанных компанией. В данном случае речь идет о мошенничестве.

Наказание за преднамеренное банкротство

Юристы и эксперты в области права квалифицируют преднамеренность банкротства как целый ряд действий, направленных на нанесение ущерба кредиторам и другим лицам (например, сотрудникам, работавшим у ИП, и не получившим причитающиеся выплаты). Следует отметить, что под действие этой статьи подпадают должники, причинившие убытки на сумму не менее 1,5 миллиона рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=LlTiVx7uaXU

В случае, если будет доказано преднамеренное банкротство ИП или просто гражданина, применяется как уголовная, так и административная ответственность. Какое наказание предусмотрено законодательными нормами?

1. Штрафные санкции до полумиллиона рублей/заработные платы сроком до 3-х лет;
2. Лишение свободы на срок до 6-ти лет с применением штрафов;
3. Применение принудительных работ сроком до 5-ти лет.

Важно! Если сумма причиненных убытков составляет менее полутора миллиона рублей, то применяется административное взыскание – штрафные санкции размером до 3000 рублей.

Что говорит судебная практика:примеры

В основном к ответственности по преднамеренному банкротству привлекаются руководители компаний, проходящих процедуру признания несостоятельности и дальнейшей ликвидации. Физические лица становятся фигурантами таких дел крайне редко.

1. В качестве примера можно навести дело № А43-13473/2021, которое до сих пор рассматривается в АС Нижегородской области. В качестве банкрота выступает А. Рассказов – близкий родственник одного из членов правления банка «Ассоциация». Процедура была возбуждена по инициативе одного из кредиторов, который предъявил требования на сумму почти в 18 миллионов рублей.

   Финансовый управляющий по делу заявила, что должник, нарушая положения Закона о банкротстве, не передавал ей документы по требованию, скрывал имущество и совершенные сделки за предыдущие годы. Также стало проблемой получить доступ к банковским счетам должника. В связи с наведенными обстоятельствами был поднят вопрос о преднамеренном банкротстве.

2. Если говорить о привлечении компаний, то следовало бы навести пример с «Эл-банком», банкротство которого осуществлялось по делу № А55-11508/2021. Дело о банкротстве рассматривалось судом (АС) Самарской области. Так, было возбуждено уголовное производство, связанное с преднамеренным банкротством финансового учреждения, когда проверка арбитражного управляющего обнаружила соответствующий состав преступления. Размер долга в данном случае составил порядка 5 миллиардов рублей, собственниками обанкротившегося банка являются супруги.
3. Нельзя обойти стороной и нашумевшее дело о банкротстве авиакомпании «ВИМ-Авиа», где тоже после расследования арбитражного управляющего были выявлены факты преднамеренности несостоятельности предприятия. В результате было возбуждено уголовное производство СК РФ. Согласно заявлениям следователей, руководители, находясь в нестабильном финансовом положении, 2 года назад начали заключать заведомо невыгодные контракты, среди которых также нашлись сделки по выводу активов на счета зарубежных компаний. Также за последние годы авиакомпания часто получала от банков миллиардные кредиты, но не выполняла свои обязательства по их обслуживанию.

Кроме того, позже компания начала фигурировать в новоиспеченном деле о мошенничестве, когда ее руководство, зная о недостаточном количестве средств, продолжало продавать билеты на рейсы, но не могло выполнить свои обязательства по пассажирским перевозкам.

Получить обвинение в преднамеренном банкротстве – значит, обрести серьезные проблемы не только в рамках арбитражного процесса и процедуры банкротства, но и с правоохранительными органами.

Это уголовная ответственность, которая несет в себе неблагоприятные последствия для социального статуса должника, репутации и его благополучия.

Мы рекомендуем при подобных проблемах обращаться к профессиональным юристам – необходима командная работа и тщательно разработанная стратегия поведения. Обращайтесь, мы всегда готовы защитить ваши интересы!

Видео:Преднамеренное и фиктивное банкротство: в чем различие? / Для чего нужно фиктивное банкротство?Скачать

Преднамеренное банкротство

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом.

Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Признаки преднамеренного банкротства

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий.

Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами.

Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

• когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
• средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
• деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
• предоставляются беспроцентные займы «своим» фирмам;
• продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.

05 2021 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание.

Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=A62sLJDMat4

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

• учредительные и бухгалтерские;
• список кредиторов и дебиторов;
• договоры;
• отчеты об оценке бизнеса;
• результаты проверок фискальных органов;
• сведения об аффилированных лицах;
• другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

Преднамеренное банкротство предприятия

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб.

– наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы – административная.

Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

Анализ преднамеренного банкротства

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев.

Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации.

Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что   предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству.

Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству.

Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм.

Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности.

Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства – это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом.

При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются.

Тот и другой вид банкротства – это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

Видео:Преднамеренное и фиктивное банкротство физических лиц.Скачать

Признаки фиктивного банкротства

Признаки фиктивного банкротства: анализ и выявление

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Каковы начальные признаки фиктивного банкротства физических лиц
• Как проводится анализ признаков фиктивного банкротства
• Как выявляются признаки преднамеренного банкротства

Современные реалии таковы, что люди и организации зачастую должны брать кредиты для реализации своих целей. Некоторые из них не справляются со взятыми обязательствами. Поэтому они вынуждены обращаться в арбитражный суд и объявлять себя банкротами.

Следует отметить, что признание несостоятельности не всегда является вынужденной мерой. Порой заемщики используют банкротство как способ, позволяющий не платить по обязательствам. Сегодня мы поговорим о том, по каким признакам можно отличить ложную несостоятельность от реальной.

Итак, тема нашей сегодняшней статьи – признаки фиктивного банкротства.

Начальные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Давайте разберемся в понятиях. Понятие фиктивного банкротства не тождественно понятию преднамеренного.

https://www.youtube.com/watch?v=iKlMrchGuCc

Фиктивное банкротство представляет собой утверждение физического лица (компании) о невозможности выполнить кредитные обязательства, которое не соответствует действительности. Преднамеренное банкротство – это целенаправленное совершение действий (их отсутствие), в результате которых организация, ИП или физическое лицо были признаны несостоятельными.

Таким образом, и та и другая несостоятельность являются ложными, поскольку в первом случае представители фирмы (физическое лицо) специально обманывают кредиторов, заявляя об отсутствии финансовой возможности справиться с долгами. Во втором случае, сотрудники фирмы стараются сделать так, чтобы это стало правдой. В действительности же реальное финансовое состояние должника в обоих случая позволяет полностью или частично погасить долги.

Процедура объявления несостоятельности занимает много времени и приносит дополнительные расходы.

Тем не менее возможные выгоды значительно превышают убытки. Например:

• инициируя процедуру банкротства, можно остановить процесс принудительного взыскания долга;
• признание должника несостоятельным является основанием для снятия ареста с его счетов и имущества;
• несостоятельность должника влечет за собой снятие с него ограничений, например запрета на выезд из России.

В каждом конкретном случае список положительных моментов свой. Для кредиторов ситуация иная. Для них начатое производство по признанию должника несостоятельным означает потерю возможности получить долг, по крайней мере, в ближайшем будущем.

Одной из форм ложного банкротства является формирование дружественной кредиторской задолженности. Эта схема предусматривает намеренный сговор должника и кредитора с целью усугубить финансовое состояние организации (физического лица). Для того чтобы снизить риски и освободить должника от обвинений, процедуру признания несостоятельности должника инициирует кредитор.

Существует много вариантов, используя которые компания имеет возможность фиктивно объявить себя неплатежеспособной.

Чтобы избежать ситуаций, связанных с признанием банкротами недобросовестных должников, кредиторам стоит ознакомиться с признаками фиктивного банкротства. Они описаны в законодательных актах РФ. Следует отметить, что признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физических лиц и организаций во многом схожи.

«Компенсация за задержку зарплаты: размер выплаты в 2021 году» Подробнее

Как выявить признаки и доказать факт фиктивного банкротства

Объявление себя банкротом с нарушением действующего законодательство ведет к привлечению к ответственности. Однако несостоятельность может быть признана фиктивной только в том случае, когда должник сам обращается в суд для признания своей несостоятельности. Если инициатива исходит от кредитора, то состав правонарушения отсутствует.

Ответственность, предусмотренная действующим законодательством, зависит от величины принесенного убытка. Если его размер превышает 2 250 000 рублей, то должник будет привлечен к уголовной ответственности. В противном случае – к административной.

Присутствие на расчетных счетах фирмы (физического лица) денежных средств является одним из самых главных признаков фиктивной несостоятельности. При этом деньги могут лежать в нескольких банках на нескольких счетах.

Должник с целью скрыть имеющиеся у него финансы, может перевести средства на офшорные счета.

В этом случае доказать их наличие бывает очень непросто, однако всегда есть шанс установить факт перевода денежных средств на такие счета.

Кроме того, можно выделить следующие признаки фиктивной несостоятельности:

• Предоставление поддельной документации.
• Сведения, предоставляемые судебным органам ответчиком, не совпадают с информацией, полученной из других источников.
• Заявление должника содержит ложные сведения.
• Должник совершает большое количество операций, направленных на продажу собственности, незадолго до инициации процедуры признания его неплатежеспособности. Еще одним признаком можно считать обналичивание денежных средств и совершение сделок, ухудшающих финансовое состояние должника. Например, сделки, которые привели к возникновению новых обязательств.

Таким образом, выявив один или несколько признаков, арбитражный управляющий может прийти к выводу, что банкротство организации имеет признаки фиктивности.

Поэтому следующим этапом становится более детальная проверка документации компании (физического лица), проведение расчетов и создание отчетного документа.

В заключении арбитражного управляющего указывается либо наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, либо отсутствие признаков фиктивности, либо невозможность составления достоверных выводов.

«Порядок уничтожения бухгалтерских документов: сроки и методы» Подробнее

Как выявить признаки и доказать факт преднамеренного банкротства

В случаях, когда представители компании, перед тем как заявить о несостоятельности фирмы, намеренно совершают операции, итогом которых становится приобретение новых долговых обязательств, банкротство будет признано преднамеренным.

Правонарушение при этом может быть вызвано следующим:

• некомпетентность должностных лиц организации;
• совершение убыточных сделок;
• принятие долговых обязательств.

Эти моменты указывают на то, что должник старается спровоцировать наступление банкротства для достижения собственных целей.

https://www.youtube.com/watch?v=C6jr3wk7Ll4

Изучая данное правонарушение, выделяют объекты, умысел и стороны.

Объектом правонарушения может быть:

• убыток, понесенный в результате действий должника;
• действие или бездействие должника;
• связь между деянием и его последствием.

В случае, когда неплатежеспособность наступает из-за бездействия должностного лица, объективная сторона представляет собой его несостоятельность как руководителя компании.

Выявление признаков фиктивного банкротства, как правило, является результатом проведения аудиторской проверки или всестороннего анализа финансового состояния организации-заявителя.

Арбитражный управляющий внимательно изучает документацию должника с целью выявить следующие признаки обмана:

• Существование у компании дебиторской задолженности.
• Факт намеренного сокрытия собственности должника.
• Факт умышленного невыполнения долговых обязательств.
• Факт совершения больших финансовых вложений до момента погашения текущих платежей.

Арбитражный управляющий, осуществляя определение признаков фиктивного банкротства, проводит анализ деятельности фирмы (физического лица) за предыдущие два года. Отсчет срока производится с той даты, которая является датой начала делопроизводства.

Признаки фиктивного банкротства физического лица включают в себя проведение операций, связанных с продажей имущества по заниженным ценам на протяжении этого периода, а также заключение договоров дарения. И то и другое является признаками фиктивной несостоятельности, поскольку приводит к ухудшению финансового состояния должника и, как следствие, потере его платежеспособности.

В случаях отсутствия признаков фиктивного банкротства организация (физическое лицо) признается неплатежеспособной. Часть собственности должника при этом подлежит изъятию.

«Основные проблемы бухгалтерского учета и пути их решения» Подробнее

Какую ответственность несет компания, обвиненная в преднамеренном или фиктивном банкротстве

Объявление собственной неплатежеспособности должником влечет за собой нанесение ущерба кредиторам. Кредиторами могут выступать не только физические лица, фирмы, банковские организации, но и государственные органы.

В зависимости от суммы причиненного убытка для должника предусмотрена либо уголовная, либо административная ответственность. Ущерб, сумма которого превышает 2 250 000 рублей, признается крупным.

1. Уголовная ответственность. 

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели), признанные виновными в преднамеренном банкротстве, повлекшем за собой причинение ущерба в крупном размере, будут:

• оштрафованы на сумму от двухсот до пятисот тысяч рублей или на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
• направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
• арестованы на срок до шести лет. Заключение под стражу виновного лица может сопровождаться наложением на него штрафных санкций в размере до 200 000 рублей или в размере дохода, рассчитанного за предыдущие полтора года. Наличие (отсутствие) штрафа определяется решением судьи.

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели) признанные виновными в фиктивном банкротстве, повлекшем за собой нанесение ущерба в крупном размере, будут:

• оштрафованы на сумму от 100 000 рублей до 300 000 рублей либо на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 2 лет;
• направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
• арестованы на срок до шести лет. Штрафные санкции при этом не должны превышать 80 000 рублей или величины дохода виновного лица за предыдущие шесть месяцев.

2. Административная ответственность. 

Бывают ситуации, когда арбитражный управляющий устанавливает факт преднамеренного или фиктивного банкротства, но при этом не выявляет признаков уголовного преступления. Другими словами, величина причиненного должником ущерба меньше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. В этом случае должник привлекается к административной ответственности, которая предусматривает наложение штрафов:

• для должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Наказание также может представлять собой запрет на осуществление деятельности;
• для физических лиц в размере от 1 000 рублей до 3 000 рублей.

На основании действующего законодательства руководитель организации или другое ответственное лицо, признанное виновным в фиктивном (преднамеренном) банкротстве, может быть дисквалифицировано на срок до трех лет. Этот вид наказания не является обязательным.

https://www.youtube.com/watch?v=RVI7U8Ogj-k

Стоит отметить, что доказать факт намеренного обмана со стороны должника не так просто, как кажется на первый взгляд. Как правило, дела о несостоятельности рассматриваются в рамках производства о мошенничестве или подлоге документов.

Получить расчет
экономии

Видео:Преднамеренное и фиктивное банкротство, что нужно знатьСкачать

Преднамеренная несостоятельность предприятия

/Банкротство юридических лиц/Преднамеренная несостоятельность

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде.

Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей.

Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
2. Неформальные признаки:

• большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
• документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
• большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
• уменьшение капитала либо его стремительный рост;
• резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
• рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

Выявление преднамеренного банкротства

Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

Процедура производится за 2 этапа:

1. Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
2. На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:

• сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
• покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
• приобретение имущество, которое неликвидно;
• приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
• замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

Заключение о преднамеренном банкротстве

Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

• сведения о дате и месте составления документа;
• данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
• данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
• вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
• приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
• если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

• штраф (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.);
• штраф в размере дохода, полученного за период от 1 до 3 лет;
• принудительные работы (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) и взимание штрафа (от 200 тыс. до 500 тыс. руб.).

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

• штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
• штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

• субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
• субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

• руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
• руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

• прекращение производства или иной экономической деятельности;
• безработица всего штата;
• возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

https://www.youtube.com/watch?v=Pe_jmX7NHgc

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

• в соответствующий арбитражный суд;
• в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

• заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
• заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
• передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве.

Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

💡 Видео

Фиктивное и преднамеренное банкротствоСкачать

Признаки преднамеренного банкротства имеютсяСкачать

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротстваСкачать

🔴 Экспертиза признаков преднамеренного и фиктивного банкротства: формулировка вопросовСкачать

Фиктивное и преднамеренное банкротство физического лица. Что это?Скачать

Уголовная и административная ответственность за преднамеренное банкротство.Скачать

🔴 Как определить факт фиктивного или преднамеренного банкротства?Скачать

Банкротство предприятия ► Ответственность за фиктивное банкротство компанииСкачать

Преднамеренное и фиктивное банкротствоСкачать

Лекция по банкротству юридического лица.Скачать

Преднамеренное и фиктивное банкротство. Какие последствия? Юридическая консультация от RosCo.Скачать

Случаи преднамеренного или фиктивного банкротства! Ответы на вопросы зрителейСкачать

Банкротство юридических лицСкачать

Сложности определения крупного ущерба как признака преднамеренного банкротстваСкачать

Преднамеренное банкротство: признаки и ответственность незаконного списания долгаСкачать

Признаки ПРЕДНАМЕРЕННОГО банкротства юридического лицаСкачать

🔴 Экономическая экспертиза банкротства // Фиктивное и преднамеренное банкротствоСкачать